Wer für Pflege oder Betreuung zu Hause bezahlt, kann einen Teil davon direkt von der Einkommensteuer abziehen. Die Regel dafür steht in § 35a des Einkommensteuergesetzes. Sie gilt für einen Pflegedienst, eine Betreuungskraft oder eine Haushaltshilfe, auch ohne Pflegegrad. Wer die Regeln kennt, kann bis zu 4.000 € im Jahr sparen.
Dieser Beitrag erklärt, was absetzbar ist, wer die Ermäßigung bekommt, welche Leistungen der Pflegekasse abgezogen werden, wie Sie die Kosten nachweisen und wie § 35a mit anderen Steuervorteilen zusammenspielt.
Auf einen Blick
- Die Einkommensteuer sinkt um 20 Prozent der Arbeitskosten, höchstens um 4.000 € im Jahr (§ 35a Abs. 2 EStG). Den Höchstbetrag erreichen Sie mit 20.000 € Arbeitskosten.
- Begünstigt sind Pflege und Betreuung, Haushaltshilfe und haushaltsnahe Dienstleistungen. Ein Pflegegrad ist nicht nötig.
- Die 4.000 € gelten je Haushalt, nicht je Person.
- Pflegesachleistungen und Erstattungen aus dem Entlastungsbetrag werden von den Kosten abgezogen, das Pflegegeld nicht.
- Sie brauchen eine Rechnung und eine Zahlung aufs Konto. Barzahlung zählt nicht (Ausnahme: Minijob).
- Der Vorteil wirkt nur, soweit Einkommensteuer anfällt.
Die drei Töpfe des § 35a
| Bereich | Steuerermäßigung | Höchstens im Jahr |
|---|---|---|
| Minijob im Haushalt (Abs. 1) | 20 % der Aufwendungen | 510 € |
| Pflege, Betreuung, haushaltsnahe Dienstleistungen (Abs. 2) | 20 % der Arbeitskosten | 4.000 € |
| Handwerkerleistungen (Abs. 3) | 20 % der Arbeitskosten | 1.200 € |
Die drei Töpfe stehen nebeneinander. Innerhalb von Absatz 2 teilen sich aber Pflege, Betreuung, Putzhilfe und Gartendienst die 4.000 €. Für Handwerkerleistungen, etwa einen barrierearmen Umbau des Bads, gibt es den eigenen Topf von 1.200 €, allerdings nicht für öffentlich geförderte Maßnahmen, für die zinsverbilligte Darlehen oder steuerfreie Zuschüsse in Anspruch genommen werden.
Was absetzbar ist
Nach dem Schreiben des Bundesfinanzministeriums gehören zur Pflege und Betreuung die Grundpflege, also Körperpflege, Ernährung und Mobilität, und die Betreuung. Es ist nicht nötig, eine Pflegebedürftigkeit nachzuweisen oder einen Pflegegrad zu haben.
Begünstigt sind zum Beispiel:
- ein ambulanter Pflegedienst, auch für die Grundpflege,
- eine Betreuungskraft im Haushalt, ob angestellt oder über einen Dienstleister,
- eine Haushaltshilfe, die putzt, kocht oder wäscht,
- die Zubereitung von Mahlzeiten im Haushalt,
- Begleitung zum Arzt oder Einkaufen, wenn das zu den Aufgaben der Pflege- oder Betreuungskraft im Haushalt gehört.
Nicht begünstigt sind laut Bundesfinanzministerium unter anderem Essen auf Rädern, ein Pflegebett oder Materialkosten. Friseur oder Fußpflege zählen nur, wenn sie im Leistungskatalog der Pflegeversicherung stehen und kein Behinderten-Pauschbetrag geltend gemacht wird.
Nur Arbeitskosten. Abziehbar sind die Kosten für die Arbeit selbst, einschließlich in Rechnung gestellter Fahrtkosten. Der Anteil muss aus der Rechnung hervorgehen. Selbst schätzen dürfen Sie ihn nicht.
Haushalt in der EU. Die Leistung muss in einem Haushalt in der EU oder im EWR erbracht werden. Bei Pflege und Betreuung kann das auch der Haushalt der gepflegten Person sein, zum Beispiel die Wohnung der Mutter in einer anderen Stadt oder auf Mallorca. Was die Pflegekasse dort zahlt, lesen Sie im Beitrag Pflege auf Mallorca.
Wer absetzen darf
Die Ermäßigung bekommt, wer Auftraggeber der Leistung ist oder Arbeitgeber der Haushaltshilfe, und wer sie bezahlt. Das muss nicht die gepflegte Person sein. Das Bundesfinanzministerium stellt klar: Die Ermäßigung steht auch anderen Personen zu, die für Pflege oder Betreuung im Haushalt der gepflegten Person aufkommen. Ein Sohn, der die Betreuung seiner Mutter bezahlt, kann also selbst absetzen. Die Rechnung sollte auf ihn ausgestellt sein. Die Zahlung darf auch von einem anderen Konto kommen.
Je Haushalt nur einmal. Die Höchstbeträge gelten haushaltsbezogen. Werden in einem Haushalt zwei Menschen gepflegt, gibt es die 4.000 € trotzdem nur einmal. Leben zwei Alleinstehende in einem Haushalt, teilen sie sich die Höchstbeträge.
Angehörige als Helfer. Ein Vertrag zwischen Ehe- oder Lebenspartnern im selben Haushalt oder mit Kindern, die im Haushalt der Eltern leben, ist nicht begünstigt. Mit Angehörigen, die einen eigenen Haushalt haben, ist ein fremdüblicher, tatsächlich durchgeführter Vertrag möglich. Wer ohne Vertrag pflegt, kann stattdessen den Pflege-Pauschbetrag nutzen.
Was abgezogen wird und was nicht
Leistungen der Pflegekasse, die zweckgebunden für die Pflege gezahlt werden, mindern die Kosten. Laut Bundesfinanzministerium sind das vor allem:
- Pflegesachleistungen, also was die Kasse direkt an den Pflegedienst zahlt,
- Erstattungen aus dem Entlastungsbetrag.
Das Pflegegeld wird nicht angerechnet, auch nicht, wenn es an einen Angehörigen weitergeleitet wird. Erstattungen der Pflegekasse für eine Ersatzpflege sind ebenfalls zweckgebunden. Fragen Sie im Zweifel beim Finanzamt nach, wie sie behandelt werden.
Ein Beispiel mit 24-Stunden-Betreuung
Eine Familie bezahlt für die Betreuung der Mutter mit Pflegegrad 3 eine Betreuungskraft über Omelia, Tarif Grundkenntnisse Deutsch, 2.899 € für 30 Tage. Im Jahr kommen so rund 35.000 € zusammen. Die Mutter bekommt 599 € Pflegegeld im Monat, das wird bei § 35a nicht abgezogen. Den Entlastungsbetrag kann sie für Omelia nicht einsetzen, er spielt hier also keine Rolle.
20 Prozent von rund 35.000 € sind rund 7.000 €. Begrenzt ist die Ermäßigung auf 4.000 € im Jahr, umgerechnet rund 333 € im Monat, sofern der Haushalt den Höchstbetrag nicht schon für andere Dienste nutzt und genug Einkommensteuer anfällt. Die Ermäßigung setzt voraus, dass die Rechnung die Kosten als Arbeitskosten ausweist und überwiesen wird. Kost und Logis, die die Familie der Betreuungskraft selbst stellt, sind keine in Rechnung gestellten Arbeitskosten und zählen deshalb nicht mit.
Ohne Steuer kein Vorteil
§ 35a mindert die Steuer, die tatsächlich anfällt. Ist sie niedriger als die Ermäßigung, verfällt der Rest. Eine Erstattung oder ein Vortrag ins nächste Jahr ist nach dem Schreiben des Bundesfinanzministeriums nicht möglich. Eine Rentnerin, die 800 € Einkommensteuer zahlt, kann also höchstens 800 € nutzen.
Deshalb lohnt es sich oft, wenn ein Angehöriger mit eigener Steuerlast die Pflegekosten bezahlt und absetzt.
§ 35a, § 33 und die Pauschbeträge
Außergewöhnliche Belastungen (§ 33 EStG). Pflegekosten können auch als außergewöhnliche Belastung abgesetzt werden. Dann wird eine zumutbare Belastung abgezogen, die je nach Einkommen und Familienstand zwischen 1 und 7 Prozent des Gesamtbetrags der Einkünfte liegt. Für den Teil, der wegen dieser zumutbaren Belastung oder wegen der Anrechnung von Pflegegeld nicht berücksichtigt wird, können Sie § 35a nutzen. Ein und derselbe Euro zählt aber nur einmal. Das Finanzamt rechnet die zumutbare Belastung zuerst auf die Kosten an, die auch unter § 35a fallen.
Behinderten-Pauschbetrag der gepflegten Person. Nutzt die gepflegte Person ihren Behinderten-Pauschbetrag, bei Pflegegrad 4 oder 5 sind das 7.400 €, kann sie ihre eigenen Pflegekosten nicht zusätzlich über § 35a absetzen. Das hat der Bundesfinanzhof 2014 entschieden. Das Urteil betrifft die gepflegte Person selbst. Ob ein zahlender Angehöriger trotzdem absetzen kann, klären Sie am besten mit dem Finanzamt oder einer Steuerberatung.
Pflege-Pauschbetrag der Angehörigen. Er steht neben § 35a. Wer selbst pflegt und zusätzlich einen Dienst bezahlt, kann beides nutzen.
Pflegeheim
Wer im Heim lebt, kann ebenfalls profitieren. Begünstigt sind nach dem Bundesfinanzministerium die anteiligen Kosten für Leistungen, die einer Hilfe im Haushalt vergleichbar sind: Reinigung des Zimmers und der Gemeinschaftsflächen, Zubereiten und Servieren der Mahlzeiten und der Wäscheservice im Heim. Miete und Investitionskosten zählen nicht. Viele Heime weisen den begünstigten Anteil in einer Bescheinigung aus.
Wichtig: Diesen Heimanteil kann nur absetzen, wer selbst im Heim untergebracht ist. Kinder, die das Heim ihrer Eltern bezahlen, können ihn nach einem Urteil des Bundesfinanzhofs von 2019 nicht nutzen. Für sie kommen die außergewöhnlichen Belastungen in Frage. Welche Wege Kinder dafür haben, lesen Sie im Beitrag Pflegekosten der Eltern absetzen.
Typische Fehler
- Bar bezahlt. Barzahlungen erkennt das Finanzamt nicht an, außer beim Minijob.
- Rechnung ohne Arbeitskosten. Weist die Rechnung den Anteil der Arbeit nicht aus, fehlt die Grundlage. Lassen Sie sich die Aufteilung vom Anbieter bestätigen.
- 4.000 € pro Person angenommen. Der Höchstbetrag gilt je Haushalt.
- Pflegesachleistung nicht abgezogen. Was die Kasse direkt an den Pflegedienst zahlt, mindert die begünstigten Kosten.
- Beim Falschen abgesetzt. Hat die gepflegte Person kaum Einkommensteuer, verpufft der Vorteil. Zahlt ein Angehöriger als Auftraggeber, kann er ihn nutzen.
- Doppelt angesetzt. Dieselben Kosten zählen nur einmal, entweder als außergewöhnliche Belastung oder über § 35a.
So weisen Sie die Kosten nach
- Rechnung mit Erbringer, Empfänger, Art und Zeitraum der Leistung und dem Anteil der Arbeitskosten.
- Zahlung aufs Konto des Erbringers, per Überweisung, Dauerauftrag oder Lastschrift. Barzahlungen werden nicht anerkannt, außer beim Minijob.
- Die Belege müssen Sie nur auf Verlangen des Finanzamts vorlegen.
- Zeitpunkt: Es zählt das Jahr der Zahlung. Regelmäßige Zahlungen, die bis zu zehn Tage um den Jahreswechsel fallen, werden dem Jahr zugerechnet, zu dem sie gehören.
In der Steuererklärung tragen Sie die Kosten in der Anlage für haushaltsnahe Aufwendungen ein.
Mehr Netto schon im laufenden Jahr. Arbeitnehmer können sich die Ermäßigung als Freibetrag für den Lohnsteuerabzug eintragen lassen. Der Freibetrag beträgt das Vierfache der Ermäßigung, bei 4.000 € also 16.000 € (§ 39a EStG). Den Antrag stellen Sie beim Finanzamt, frühestens ab 1. November des Vorjahres und bis 30. November des laufenden Jahres. Wer einen solchen Freibetrag eingetragen hat, muss in der Regel eine Steuererklärung abgeben (§ 46 Abs. 2 Nr. 4 EStG).
Gegen einen Steuerbescheid können Sie innerhalb eines Monats Einspruch einlegen (§ 355 AO).
Häufige Fragen
Wie viel Pflegekosten kann ich absetzen?
20 Prozent der Arbeitskosten, höchstens 4.000 € im Jahr. Den Höchstbetrag erreichen Sie mit 20.000 € Arbeitskosten.
Brauche ich einen Pflegegrad?
Nein. Für § 35a ist kein Pflegegrad nötig.
Kann ich die Pflege meiner Mutter absetzen, wenn ich sie bezahle?
Ja, wenn Sie Auftraggeber sind und die Rechnung bezahlen. Die Pflege kann in der Wohnung Ihrer Mutter stattfinden, auch in einem anderen EU-Land.
Gilt der Höchstbetrag pro Person?
Nein, je Haushalt. Werden zwei Menschen in einem Haushalt gepflegt, gibt es ihn trotzdem nur einmal.
Wird das Pflegegeld abgezogen?
Nein. Abgezogen werden Pflegesachleistungen und Erstattungen aus dem Entlastungsbetrag, das Pflegegeld nicht.
Kann ich bar bezahlen?
Nein. Nur Zahlungen aufs Konto werden anerkannt, außer bei einem Minijob im Haushalt.
Persönliche Beratung
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Quellen
- Einkommensteuergesetz §§ 33, 33b, 35a, 39a, 46 (gesetze-im-internet.de)
- Abgabenordnung § 355 (gesetze-im-internet.de)
- Bundesfinanzministerium: Schreiben zu § 35a EStG vom 09.11.2016 in der Fassung vom 01.09.2021, mit Anlage 1 (bundesfinanzministerium.de)
- Bundesfinanzministerium: Amtliches Einkommensteuer-Handbuch 2025 zu § 33 (bundesfinanzministerium.de)
- Omelia-Preisliste 2026
Dieser Beitrag ersetzt keine Steuerberatung. Stand: Oktober 2026.