Wer einen Angehörigen zu Hause pflegt, kann dafür in der Steuererklärung einen festen Betrag geltend machen, ohne einzelne Belege zu sammeln: den Pflege-Pauschbetrag. Er mindert das zu versteuernde Einkommen um bis zu 1.800 € im Jahr. Viele Familien verschenken ihn, weil sie die Voraussetzungen nicht kennen oder weil weitergeleitetes Pflegegeld ihn unbemerkt ausschließt.
Dieser Beitrag erklärt, wer den Pauschbetrag bekommt, welche Fallstricke es gibt und wie er mit anderen Steuervorteilen zusammenpasst.
Auf einen Blick
- Der Pflege-Pauschbetrag beträgt 600 € bei Pflegegrad 2, 1.100 € bei Pflegegrad 3 und 1.800 € bei Pflegegrad 4 oder 5 (§ 33b Abs. 6 EStG). Bei Pflegegrad 1 gibt es keinen.
- Sie müssen die Pflege persönlich übernehmen, in Ihrer Wohnung oder der des Pflegebedürftigen, in der EU oder im EWR.
- Sie dürfen für die Pflege keine Einnahmen erhalten. Auch weitergeleitetes Pflegegeld zählt in der Regel als Einnahme.
- Die Steuer-Identifikationsnummer der gepflegten Person muss in Ihrer Erklärung stehen.
- Pflegen mehrere Personen, wird der Betrag geteilt.
- Daneben kann die Steuerermäßigung für Pflegeleistungen nach § 35a EStG genutzt werden.
Wie hoch der Pauschbetrag ist
| Pflegegrad der gepflegten Person | Pflege-Pauschbetrag im Jahr |
|---|---|
| Pflegegrad 2 | 600 € |
| Pflegegrad 3 | 1.100 € |
| Pflegegrad 4 oder 5 | 1.800 € |
Den höchsten Betrag gibt es auch, wenn die gepflegte Person als hilflos gilt, also das Merkzeichen H im Schwerbehindertenausweis hat. Die Beträge gelten seit 2021. Davor gab es nur einen Pauschbetrag von 924 € und nur für hilflose Menschen. Das Gesetz sieht vor, die Regelung ab Ende 2026 zu überprüfen. Eine Erhöhung ist derzeit nicht beschlossen.
Ändert sich der Pflegegrad im Laufe des Jahres, zählt der höchste Grad, der in diesem Jahr festgestellt war. Der Betrag wird nicht anteilig gekürzt, auch wenn die Pflege erst im Dezember begonnen hat.
Pflegen Sie zwei Menschen, etwa Mutter und Vater, bekommen Sie den Pauschbetrag für jede Person. Bei Pflegegrad 3 und Pflegegrad 4 wären das 1.100 € plus 1.800 €, also 2.900 €.
Die Voraussetzungen
Persönlich pflegen. Sie müssen die Pflege selbst übernehmen, in Ihrer Wohnung oder in der Wohnung der gepflegten Person. Die Wohnung muss in der EU oder im Europäischen Wirtschaftsraum liegen. Pflege auf Mallorca oder in Polen zählt also, Pflege in der Schweiz nicht. Für die Pflege in einem Heim gibt es den Pauschbetrag nicht.
Nach den Einkommensteuer-Richtlinien pflegen Sie auch dann persönlich, wenn Sie sich zur Unterstützung zeitweise einer ambulanten Pflegekraft bedienen (R 33b Abs. 4 EStR). Eine Betreuung rund um die Uhr durch eine Betreuungskraft ist mehr als das. Dann muss Ihr eigener Anteil an der Pflege deutlich erkennbar bleiben, sonst riskieren Sie den Pauschbetrag. Eine feste Mindestquote nennen Gesetz und Richtlinien nicht, das Finanzamt prüft den Einzelfall. Halten Sie fest, was Sie selbst übernehmen, etwa Wochenenden, Nächte oder regelmäßige Hilfe bei der Körperpflege.
Keine Einnahmen. Der Pauschbetrag steht Ihnen nur zu, wenn Sie für die Pflege im Kalenderjahr keine Einnahmen erhalten. Mehr dazu im nächsten Abschnitt.
Steuer-ID angeben. Die Identifikationsnummer der gepflegten Person muss in Ihrer Steuererklärung stehen. Ohne sie gibt es den Pauschbetrag nicht (§ 33b Abs. 6 Satz 8 EStG).
Nachweis. Als Nachweis dient der Bescheid der Pflegekasse über den Pflegegrad. Bei Pflegegrad 4 oder 5 entspricht der Bescheid dem Merkzeichen H.
Wer den Pauschbetrag bekommen kann
Typischerweise sind es Kinder, Ehepartner oder andere nahe Angehörige. Auch Freunde oder Nachbarn können ihn geltend machen, wenn eine enge persönliche Beziehung zur gepflegten Person besteht. Das hat der Bundesfinanzhof entschieden. Wer nur als amtlicher Betreuer bestellt ist, bekommt den Pauschbetrag nicht allein wegen dieser Funktion, sondern nur, wenn zusätzlich eine enge persönliche Beziehung besteht.
Mehrere Pflegepersonen. Pflegen mehrere Menschen dieselbe Person, wird der Pauschbetrag durch die Zahl der Pflegenden geteilt, die die Voraussetzungen erfüllen. Das gilt auch, wenn nur einer von ihnen den Pauschbetrag tatsächlich beantragt. Pflegen zwei Geschwister ihre Mutter mit Pflegegrad 4, erhält jedes 900 €.
Die Pflegegeld-Falle
Das Pflegegeld gehört der pflegebedürftigen Person. Gibt sie es an die pflegende Tochter weiter, ist das für die Tochter in der Regel eine Einnahme. Nach den amtlichen Hinweisen zur Einkommensteuer (H 33b) schließen Einnahmen für die Pflege den Pauschbetrag aus, und zwar unabhängig von ihrer Höhe. Schon ein kleiner weitergeleiteter Betrag kann ihn also kosten. Welche anderen Wege es gibt, als pflegende Angehörige Geld zu bekommen, zeigt der Beitrag Angehörige pflegen und Geld bekommen.
Es gibt zwei Ausnahmen:
- Treuhänderische Verwaltung: Verwaltet die pflegende Person das Pflegegeld nur für den Pflegebedürftigen und gibt es ausschließlich für ihn aus, schadet es nicht. Dafür müssen Sie die Verwendung nachweisen können. Am sichersten ist ein getrenntes Konto, von dem nur Ausgaben für den Pflegebedürftigen bezahlt werden.
- Eltern eines Kindes mit Behinderung: Für sie zählt das Pflegegeld, das sie für ihr Kind bekommen, nicht als Einnahme.
Keine Einnahme sind die Beiträge zur Rentenversicherung, die die Pflegekasse für pflegende Angehörige zahlt. Mehr dazu im Beitrag Rentenpunkte für pflegende Angehörige.
Der Pauschbetrag der gepflegten Person
Unabhängig vom Pflege-Pauschbetrag der Angehörigen kann die gepflegte Person selbst einen Behinderten-Pauschbetrag nutzen, wenn sie eigene Einkünfte versteuert. Bei Pflegegrad 4 oder 5, die dem Merkzeichen H gleichstehen, beträgt er 7.400 € im Jahr (§ 33b Abs. 3 EStG). Dazu kommt bei Merkzeichen H eine Pauschale für behinderungsbedingte Fahrtkosten von 4.500 € (§ 33 Abs. 2a EStG). Diese Pauschale wird allerdings um die zumutbare Belastung gekürzt.
Beide Pauschbeträge stehen nebeneinander: Die Mutter mit Pflegegrad 4 macht 7.400 € in ihrer Erklärung geltend, die pflegende Tochter 1.800 € in ihrer. Allerdings gilt: Nutzt die gepflegte Person den Behinderten-Pauschbetrag, kann sie dieselben Pflegekosten nicht zusätzlich über § 35a geltend machen.
Ein Beispiel
Eine Tochter pflegt ihre Mutter mit Pflegegrad 4 in deren Wohnung, gemeinsam mit ihrem Bruder, der jedes zweite Wochenende übernimmt. Die Mutter behält ihr Pflegegeld und bezahlt davon selbst eine Haushaltshilfe. Beide Geschwister erfüllen die Voraussetzungen, also teilen sie den Pauschbetrag von 1.800 €: Jedes macht 900 € in der eigenen Steuererklärung geltend, jeweils mit der Steuer-ID der Mutter. Die Mutter kann, wenn sie eigene Einkünfte versteuert, zusätzlich ihren Behinderten-Pauschbetrag von 7.400 € nutzen. Für die Haushaltshilfe kann sie außerdem § 35a geltend machen, für Pflegekosten neben den 7.400 € dagegen nicht.
Pauschbetrag oder Einzelnachweis
Der Pflege-Pauschbetrag wird anstelle eines Einzelnachweises der Kosten als außergewöhnliche Belastung gewährt (§ 33 EStG). Wer sehr hohe eigene Kosten für die Pflege hat und sie belegen kann, kann stattdessen die tatsächlichen Kosten ansetzen. Dann wird aber eine zumutbare Belastung abgezogen, die sich nach Einkommen und Familienstand richtet und zwischen 1 und 7 Prozent des Gesamtbetrags der Einkünfte liegt. Für die meisten pflegenden Angehörigen ist der Pauschbetrag einfacher und oft günstiger. Was gilt, wenn Ihre Eltern im Heim leben und Sie die Kosten tragen, lesen Sie im Beitrag Pflegekosten der Eltern absetzen.
Daneben: die Steuerermäßigung nach § 35a
Bezahlen Sie einen Pflegedienst oder eine Betreuungskraft, können Sie zusätzlich die Steuerermäßigung für Pflege- und Betreuungsleistungen nutzen. Die Steuer sinkt um 20 Prozent der Arbeitskosten, höchstens um 4.000 € im Jahr (§ 35a Abs. 2 EStG). Voraussetzung sind eine Rechnung und die Zahlung auf das Konto des Anbieters. Der Haushalt muss in der EU oder im EWR liegen, es kann auch der Haushalt der gepflegten Person sein. Einen Pflegegrad braucht es dafür nicht.
Zwei Punkte sind wichtig:
- Leistungen der Pflegekasse, die direkt für die Pflege gezahlt werden, etwa Pflegesachleistungen oder Erstattungen aus dem Entlastungsbetrag, werden von den Kosten abgezogen. Nur Ihr eigener Anteil zählt. Das Pflegegeld wird nach dem Schreiben des Bundesfinanzministeriums dagegen nicht angerechnet.
- Kosten, die Sie schon als außergewöhnliche Belastung abgesetzt haben, zählen nicht noch einmal.
Den Pflege-Pauschbetrag und § 35a können Sie nebeneinander nutzen, sofern Sie die Pflegekosten selbst tragen. Mehr dazu im Beitrag § 35a EStG: Pflege steuerlich absetzen.
So tragen Sie den Pauschbetrag ein
Den Pflege-Pauschbetrag tragen Sie in der Anlage Außergewöhnliche Belastungen Ihrer Einkommensteuererklärung ein, mit Name, Steuer-ID und Pflegegrad der gepflegten Person und der Zahl der Pflegepersonen. Fügen Sie den Bescheid der Pflegekasse bei oder halten Sie ihn für Rückfragen bereit.
Haben Sie den Pauschbetrag in früheren Jahren vergessen, lohnt ein Blick zurück. Wer nicht zur Abgabe einer Steuererklärung verpflichtet ist, kann sie freiwillig bis zu vier Jahre rückwirkend abgeben. Für das Jahr 2022 ist das noch bis zum 31. Dezember 2026 möglich (§§ 169, 170 AO). Wer zur Abgabe verpflichtet ist und bereits einen bestandskräftigen Bescheid hat, sollte sich beraten lassen.
Häufige Fragen
Bekomme ich den Pflege-Pauschbetrag bei Pflegegrad 1?
Nein. Er gilt erst ab Pflegegrad 2. Kosten für bezahlte Hilfe können Sie aber über § 35a EStG geltend machen, dafür ist kein Pflegegrad nötig.
Darf ich das Pflegegeld meiner Mutter bekommen?
Ja, aber dann entfällt in der Regel Ihr Pflege-Pauschbetrag: Gibt Ihre Mutter das Pflegegeld für die Pflege an Sie weiter, gilt es als Einnahme und schließt den Pauschbetrag aus. Verwalten Sie es nur für Ihre Mutter und geben es nachweisbar für sie aus, schadet es nicht.
Bekomme ich den Pauschbetrag, wenn eine Betreuungskraft im Haushalt lebt?
Nicht sicher. Die Richtlinien erlauben nur zeitweise Unterstützung durch eine Pflegekraft. Bei einer Betreuung rund um die Uhr erkennt das Finanzamt den Pauschbetrag nur an, wenn Sie nachweisbar selbst regelmäßig pflegen, und prüft den Einzelfall. Unabhängig davon können Sie für die Kosten der Betreuungskraft die Steuerermäßigung nach § 35a nutzen, wenn Sie sie bezahlen.
Müssen Geschwister den Pauschbetrag teilen?
Ja, wenn mehrere Geschwister persönlich pflegen und die Voraussetzungen erfüllen. Er wird durch die Zahl der Pflegenden geteilt, auch wenn nur einer ihn beantragt.
Bis wann kann ich den Pauschbetrag nachträglich beantragen?
Wer freiwillig eine Steuererklärung abgibt, hat dafür vier Jahre Zeit. Für 2022 läuft die Frist am 31. Dezember 2026 ab.
Persönliche Beratung
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Wo Sie weiterlesen
- § 35a EStG: Pflege steuerlich absetzen
- Rentenpunkte für pflegende Angehörige
- Pflegezeit und Familienpflegezeit
- Pflegekassen-Leistungen 2026 im Überblick
- Entlastungsbetrag richtig nutzen
Quellen
- Einkommensteuergesetz §§ 33, 33b, 35a, 46 (gesetze-im-internet.de)
- Abgabenordnung §§ 169, 170 (gesetze-im-internet.de)
- Bundesfinanzministerium: Amtliches Einkommensteuer-Handbuch 2025, § 33b mit R 33b und H 33b (bundesfinanzministerium.de)
- Bundesfinanzministerium: Schreiben zu § 35a EStG (bundesfinanzministerium.de)
- Bayerisches Landesamt für Steuern: Pauschbeträge für Menschen mit Behinderungen und Pflege-Pauschbetrag (lfst.bayern.de)
Dieser Beitrag ersetzt keine Steuerberatung. Stand: Oktober 2026.